近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)集中發(fā)布了5份行政處罰決定書(shū)，均指向中介機(jī)構(gòu)。其中1份是處罰律師事務(wù)所，4份是處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所，涉及3家會(huì)計(jì)所，合計(jì)罰沒(méi)律所、會(huì)計(jì)所和個(gè)人2862萬(wàn)元。

涉兩家上市公司審計(jì)造假

大信所被罰沒(méi)1800萬(wàn)元

此次被罰沒(méi)金額最大的是大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱“大信所”）。證監(jiān)會(huì)公布的兩則行政處罰決定書(shū)顯示，大信所因涉嫌星星科技、廣匯物流財(cái)務(wù)造假被罰沒(méi)約1800萬(wàn)元。相關(guān)簽字會(huì)計(jì)師一并受罰，合計(jì)罰款240萬(wàn)元。

據(jù)行政處罰決定書(shū)披露，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信所就星星科技年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查。 經(jīng)查明，大信所出具的星星科技2019年、2020年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)，對(duì)星星科技2019年度、2020年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)。

證監(jiān)會(huì)決定：責(zé)令大信所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入339.62萬(wàn)元，并處以950萬(wàn)元罰款；對(duì)2019年、2020年審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師郭安靜給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)2019年審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師陳偉、2020年審計(jì)報(bào)告簽字會(huì)計(jì)師朱策明給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款。

另一個(gè)罰單顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)大信所為上市公司廣匯物流提供審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查。 經(jīng)查明，大信所為廣匯物流提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)出具的2022年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，同時(shí)，對(duì)廣匯物流2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭春亮、卓紅英為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會(huì)決定：對(duì)大信所責(zé)令改正，沒(méi)收審計(jì)業(yè)務(wù)收入169.81萬(wàn)元，并處以339.62萬(wàn)元罰款。對(duì)郭春亮、卓紅英給予警告，并分別處以40萬(wàn)元罰款。

中審眾環(huán)所、中喜所被罰沒(méi)超400萬(wàn)元

證監(jiān)會(huì)還對(duì)中審眾環(huán)所為債券發(fā)行人宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“宜華集團(tuán)”）提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)中審眾環(huán)所為宜華集團(tuán)提供審計(jì)服務(wù)，出具的2017年、2018年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；中審眾環(huán)所在對(duì)宜華集團(tuán)2017年、2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。彭翔、湯家俊、廖利華是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令中審眾環(huán)所改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入116.98萬(wàn)元，并處以233.96萬(wàn)元罰款。對(duì)彭翔給予警告，并處以6萬(wàn)元罰款；對(duì)湯家俊、廖利華給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

此外，中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“中喜所”）在為華訊方舟提供鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)，出具的《專項(xiàng)審核報(bào)告》存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)決定:責(zé)令中喜所改正違法行為，處以50萬(wàn)元罰款；給予簽字會(huì)計(jì)師陳昱池、沈建平警告，并分別處以20萬(wàn)元罰款。

海潤(rùn)所被罰沒(méi)近340萬(wàn)元

證監(jiān)會(huì)對(duì)海潤(rùn)所為金洲慈航集團(tuán)股份有限公司（曾用名金葉珠寶，以下簡(jiǎn)稱“金洲慈航”）重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目提供法律服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)海潤(rùn)所出具的文件存在重大遺漏，海潤(rùn)所在提供法律服務(wù)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)。涉案項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張圣懷，項(xiàng)目簽字律師張亞全、何東旭為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

經(jīng)證監(jiān)會(huì)另案查明，金洲慈航、豐匯租賃重大資產(chǎn)重組相關(guān)文件未按規(guī)定披露標(biāo)的公司豐匯租賃及其子公司與豐匯租賃高級(jí)管理人員控制的關(guān)聯(lián)公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，存在重大遺漏。

海潤(rùn)所與金洲慈航簽訂《專項(xiàng)法律服務(wù)協(xié)議》，提供本次購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集資金涉及的盡職調(diào)查、制作法律意見(jiàn)書(shū)等法律服務(wù)，業(yè)務(wù)收入為84.91萬(wàn)元。項(xiàng)目承攬人、總負(fù)責(zé)人為張圣懷，項(xiàng)目簽字律師為張亞全、何東旭。相關(guān)期間內(nèi)，海潤(rùn)所為該項(xiàng)目先后出具了10份法律意見(jiàn)。海潤(rùn)所出具的文件中未披露前述豐匯租賃的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況，存在重大遺漏。

證監(jiān)會(huì)決定對(duì)海潤(rùn)所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入84.91萬(wàn)元，并處以254.73萬(wàn)元罰款；對(duì)張圣懷、張亞全、何東旭給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)近日表示，將堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)，通過(guò)強(qiáng)化行政、民事、刑事立體化追責(zé)體系，全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者，堅(jiān)決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。同時(shí)，對(duì)于主動(dòng)整改、積極配合調(diào)查有立功表現(xiàn)的相關(guān)配合造假主體等，將通過(guò)依法從輕、減輕或不予處罰等方式，予以從寬處理。