在選聘時要加強對會計師事務(wù)所信息安全管理能力的審查
財政部、國務(wù)院國資委、證監(jiān)會近日聯(lián)合印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所管理辦法》(下稱《選聘辦法》),進一步規(guī)范國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所行為,促進注冊會計師行業(yè)公平競爭,推動提升審計質(zhì)量。其中明確,國有企業(yè)、上市公司在選聘時要加強對會計師事務(wù)所信息安全管理能力的審查。
財政部會計司、國務(wù)院國資委財管運行局、證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,審計質(zhì)量關(guān)乎公眾利益。企業(yè)通過規(guī)范的流程、科學(xué)的評價,選聘專業(yè)勝任能力強、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高的會計師事務(wù)所,有利于保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)前,國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所相關(guān)工作尚存在制度不完善、流程不規(guī)范等問題,制約審計質(zhì)量的提高。
從具體內(nèi)容看,《選聘辦法》主要對四方面內(nèi)容進行了規(guī)范:
一是遏制惡性競爭,突出質(zhì)量導(dǎo)向。《選聘辦法》規(guī)定,質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%,審計費用報價的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會計師事務(wù)所的報價平均值作為選聘基準(zhǔn)價,并給出了審計費用報價得分公式。
二是完善輪換規(guī)定,強化獨立性要求。《選聘辦法》規(guī)定,國有企業(yè)(含國有控股上市公司)連續(xù)聘用同一會計師事務(wù)所的時間不超過8年,確有需要的,可按規(guī)定延長至不超過10年,之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡,《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式,如果國有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致、或者沒有規(guī)定的,由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)統(tǒng)籌安排,兩年內(nèi)完成銜接工作。對于審計項目合伙人和簽字注冊會計師,《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。
三是促進公平競爭。根據(jù)《注冊會計師法》等法律規(guī)定,會計師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制,各類會計師事務(wù)所是平等經(jīng)營主體,依法執(zhí)業(yè)受法律保護?!哆x聘辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確,設(shè)定的各項標(biāo)準(zhǔn)適用于中國境內(nèi)依法成立的所有會計師事務(wù)所,一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會計師事務(wù)所過程中,應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進行。企業(yè)采用公開選聘方式的,應(yīng)當(dāng)公開選聘信息、評價要素和評分標(biāo)準(zhǔn),保證合理的準(zhǔn)備應(yīng)聘時間,公示選聘結(jié)果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會計師事務(wù)所,不得為個別會計師事務(wù)所量身定制選聘條件。
四是壓實審計委員會責(zé)任?!哆x聘辦法》明確,審計委員會的職責(zé)包括:制定選聘會計師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度,提議啟動選聘工作、審議選聘文件、確定評價要素和具體評分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程等。
上述有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,為確保《選聘辦法》的有效實施,將從企業(yè)和會計師事務(wù)所兩個層面做好培訓(xùn),做好過渡期銜接工作。同時,加大監(jiān)督檢查力度,切實做好事中事后監(jiān)管,對違反規(guī)定的企業(yè)和會計師事務(wù)所要依法嚴(yán)肅處理。